АДМИНИСТРАЦИЯ

муниципального округа Алтуфьевский

РАСПОРЯЖЕНИЕ

16.12.2020 № 02-01-08/23

Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в администрации муниципального округа Алтуфьевский

 

В соответствии с п. 3 статьи 160.2.-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях соблюдения внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств:

1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в администрации муниципального округа Алтуфьевский (приложение).

2. Признать утратившим силу распоряжение администрации муниципального округа Алтуфьевский от 25.12.2017 г. № 02-01-08/60 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в администрации муниципального округа Алтуфьевский».

3. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на главу администрации муниципального округа Алтуфьевский Кононова А.А.

 

 

Глава администрации муниципального

округа Алтуфьевский А.А. Кононов

Приложение

к распоряжению администрации муниципального округа Алтуфьевский

от 16.12.2020 № 02-01-08/23

ПОРЯДОК

осуществления внутреннего финансового контроля в администрации муниципального округа Алтуфьевский

1.Общие положения

Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями п. 3 статьи 160.2.-1 бюджетного Кодекса Российской Федерации и устанавливает главным администратором доходов местного бюджета, источников финансирования дефицита местного бюджета осуществление внутреннего финансового контроля.

2. Осуществление внутреннего финансового контроля

2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется главой администрации муниципального округа, заместителем главы администрации муниципального округа, иными должностными лицами администрации муниципального округа Алтуфьевский, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).

Внутренний финансовый контроль направлен:

- на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета бюджетных средств;

- на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

2.2. Должностные лица администрации муниципального округа осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными обязанностями в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

- составление проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

- составление и представление документов в Федеральное казначейство, Департамент финансов города Москвы, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета;

- составление, утверждение и ведение бюджетной росписи;

- составление и исполнение бюджетной сметы;

- принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств;

- осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в местный бюджет, пеней и штрафов по ним;

- процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

- составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

- осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

2.3. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:

- проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;

- подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

- сверка данных;

- сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

2.4. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в пункте 2.3, применяемые в ходе самоконтроля и смежного контроля (далее - методы контроля).

2.5. К способам проведения контрольных действий относятся:

- сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

- выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

2.6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем (заместителем руководителя) главного администратора бюджетных средств.

2.7. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет глава администрации муниципального округа.

2.8. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом администрации муниципального округа путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

2.9. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (Приложение 1).

2.10. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

- на обеспечение применения эффективных контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков контрольных действий, а также на исключение неэффективных контрольных действий;

- на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

- на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

- на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

- на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

- на ведение эффективной кадровой политики в отношении муниципальных служащих главного администратора бюджетных средств.

2.11. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в отчетах, заключениях, представлениях и предписаниях должностных лиц, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль, представленных главе администрации муниципального округа.

2.12. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля должностные лица администрации, осуществляющие внутренние бюджетные процедуры, формируют отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) (приложение 2).

2.13. Отчет составляется должностными лицами, осуществляющими внутренние бюджетные процедуры, на основе данных регистров (журналов) и информации о результатах внутреннего финансового контроля.

2.14. Должностные лица администрации, осуществляющие внутренние бюджетные процедуры, формируют Отчет, отражающий итоги проведения должностными лицами администрации, осуществляющими внутренние бюджетные процедуры, мероприятий внутреннего финансового контроля, за прошедший год до 31 марта года, следующего за отчетным, и представляют его до 15 апреля года, следующего за отчетным, главе администрации.

 

Приложение 1

к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля в администрации муниципального округа Алтуфьевский

РЕГИСТР (ЖУРНАЛ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

год

 

№ п/п	Дата	Наимен ование опера ции	Конт роль­ные дейст вия	Должност-ное лицо, ответ­ственное за выполне­ние операции	Должност-ное лицо, осуществ-ляющее контрольное действие	Характе­ристика контроль­ного действия	Результаты контроль­ного действия	Сведения о причинах возникно­вения недостатков (нарушений)	Предла гае­мые меры по устра нению недос татков (нару шений), причин их воз никно­вения	Отметка об устра­нении
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано _____ листов

Глава администрации муниципального округа Алтуфьевский ____________________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«_______» _____________ 20___ год

 

Приложение 2

к Порядку об осуществлении внутреннего финансового контроля в администрации муниципального округа Алтуфьевский

ОТЧЕТ

О результатах внутреннего финансового контроля по состоянию на «___» _______ 20 _____ год

Метод контроля	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновений, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений
1	2	3	4
Самоконтроль
Смежный контроль
Итого

 

Глава администрации муниципального округа Алтуфьевский ____________________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)